税务稽查来找你,该如何应对呢?

 

很多企业和个人听到税务稽查闻风丧胆,税务稽查到底查谁?谁查?如何查?怎么查?我要怎么办?怎样应对今天我们就来解析一下。

 

一、税务稽查的原因

 

税务局如果来稽查第一个是要弄清楚我们被查的原因是什么?通常有以下5种情况

(1)被抽查:税务机关每年会抽取一定的企业进行税务稽查,这就和中彩票一样,有可能就摇号摇到你身上了。

 抽查基本是没有太多的预防的可能,更多的是按照税务的流程来就行。

 

 

(2)被举报:90%以上的企业都是被内部员工给举报的,例如公司的财务人员和高管等了解公司内部信息的人,一旦爆发劳动争议或是股东矛盾,税务举报都是一种常规的手段,还有就是上下游的一些竞争对手为了打击竞争者和充满正义感的群众;

     比如最近的几个大事件:

     某爽被自己的前男友(前夫)张渣渣实名举报利用阴阳合同偷税。

 

7月上旬,林生斌因售卖服装拒绝开票给名嘴宋祖德,被宋祖德于7月12日发文宣布实名举报其偷税漏税,且金额巨大。

 
 
 

刘信达表示看到吴亦凡被刑拘,感到很欣慰。7月20日,他就向厦门市税务稽查局寄出了实名举报信,举报吴亦凡巨额偷税

 

针对举报,税局如何处理?

自2011年1月27日起,国税总局宣布,无论实名还是匿名举报,只要涉及税收违法问题,均需受理,举报人如果不想公开自己的信息,税务机关应对举报人予以尊重和保密。

 

被举报的情况其实是可以预防的,如果不是因为特殊的原因,大家也不会盯到以上几位的税务,公司除了做好日常的税务工作外,在内部管理上也应尽量少出现舆论事件。

(3) 被大数据给发现:由于金税四期系统的出台,企业的对公账户以及交易往来会时刻被系统监查,出现的问题都会被系统提示。  

(4)被关联:一些合作的企业或个体被查了,对方如果存在虚开发票虚报收入的情况就会关联到你的企业,尤其是一些虚开发票的企业特别危险。

 

(5)国家政策性原因:当国家严抓某一领域时,税务部门必定相应国家政策,比如说这段时间,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步减轻义务教育阶段学生作业负担和校外培训负担的意见》,国家政策的导向是加强对义务教育学科教育的监管,同时我们团队近期也收到大量的教培机构面临税务问题的咨询。

 

 

二、想要应对税务稽查,一定要知道税务稽查查的是是什么?怎么查?

 
 

想要从容的接待税务稽查,我们一定要知道税务稽查的重点是什么?知己知彼,才能更好的筹划。

 

(1)增值税零申报问题

    零申报持续时间达到6个月,税务机关就会对企业展开分析调查,确认企业是否存在隐匿收入等问题,那么恭喜你很有可能纳入稽查对象,对纳税信用评级造成影响,并且引起发票减量。

 

 

(2)税负率异常问题

     税负浮动一旦超过20%,那么也会被列为税务稽查的重点对象。税负率长期远远低于同行业水平。各个行业的平均增值税、所得税税负水平在当地的税务系统中都是有记录的,上下浮动不大的话,可能不会引起注意。

(3)进项发票比对问题

    发票内容的一致性,比对的意思就是发票的认证联与发票的存根联进行对比,相一致的才可以抵扣。近年来税务机关一直在对增值税进项和销项进项大规模的审核。

 

 

(4)税收优惠企业认定问题

    对于那些享受税收优惠政策的企业,更要注意,一不小心也会变成清查的重点。

(5)发票用量有出入问题

    有人就问了税务局为什么要控制我的增值税发票用量,我开票不是得交税吗,税务局又不吃亏?

    一旦企业提出发票用量,税务机关一定会比较谨慎,原因是增值税专用发票是税务局管理的一个重点,非常怕企业特别是才成立不的企业虚开增票后突然消失(有这种公司)。

 

 

这种情况一旦发生专管员会因此受处罚,因此税务局对企业的发票用量都是根据企业的业务量和了解程度逐步增加的,不会一下子增加很多,但随着企业的正规和业务量越来越大,多申请几次后,税务局也会逐步增量的。

(6)重点税源企业问题

简单的说,重点税源企业就是税务机关重点关照对象,税务机关的人力也是有限的,一家的纳税额等于几十家,这个账是谁都会算。

当然这个重点税源的经济也看每个地区的经济,比如在北京,据说纳税1000亿以下在北京税务机关都懒的来找你,北京都是超级大型的总部经济,中国铁路、中国联通、中国移动总公司,还有一个超级航空母舰中国烟草,一年纳税额2万亿,一年交的税等于一个中石油,不像别的地区需要抢税源,公司只要规模大一点就会光荣的成为重点税源企业,只要税务局完不成任务就会来找你。

那么发现了问题,税务机关会怎么查呢?直接过来搬走财务部的电脑吗?

 

 

我们总结一下常见的稽查手段:

财务资料检查  询问、提取证据原件、调取发票原件、调取账簿原件、检查电子信息系统

资金流检查  储蓄存款、检查催款账户、

实地核查   盘点库存 、点固定资产

突击调账    是两套账的杀手锏,税警联合办公

外调协查    第三方证据,去物流公司查物流单、去你的客户查看出货单、去电信查往来。

 

每个行业、每个税种也有专门的稽查方法。比如:像一些制造业,税务稽查的时候可能直接去查电表,查耗电量,房地产企业一般是稽查是否有虚增成本,建筑业重点要查一查发票。查所得税就看收入成本是否记录完成,成本是不是该调没有调,收入记录是不是准确。增值税可能会查视同销售,交没交税。培训学校,站在门口点一点学生的人数。

稽查工作流程

第一步  稽查选案   有专门的选案科

第二步  稽查实施   由检查科完成(目的:搜集证据、固定证据)

第三步  稽查审理   审查科

第四步  稽查执行   执行科

为什么要分四个步骤四个部门呢?这其实也是税务内部的内控。

   税收征管法中,稽查的权力有:查账权、查证权、询问权、场地检察权、检查催款账户权、税收强制执行措施权、税收保全措施权、责成提供资料权。

一般在税务稽查前,税务机关会下发自查通知书,告知企业目前存在的纳税风险要求企业限期内认真积极自查,补缴税款等,自查期间补缴的税款属于纳税人自我纠正补交税款是没有罚款的。

如果被税务稽查局立案后检查出税务问题,稽查局对稽查企业的处理第一个是追缴税款;第二个是进行处罚,视情况适用不同处罚力度,第三个是加收滞纳金:罚款之外,加收的税款滞纳金,货币是有时间价值的,从滞纳税款之日起按日加收税款0.05%的滞纳金。不仅要补缴税款还需缴付罚款,税务机关出具的处罚文书可能影响企业征信,融资成本可能会受到影响,如果是上市公司,还需要信息披露,会直接影响股价。

所以自查相当于是企业的一次自我救赎,自查阶段专业财税团队的介入非常重要,税务稽查时强调的四流一致对于大多数企业只注重发票等额的实际情况来说是十分难以应付的,我们团队做节税工程时会根据企业的规模和营收情况梳理历史法律关系,指导工商信息的变更、劳动关系的处理、历史资金账户的处理以及相关合同的签订与资产资源分流的操作。

 

 

三、税务稽查的应对方式

 

那么知道了稽查的原因和稽查的手段,我们再来讲一讲稽查中的沟通的问题。

税务关系管理:

尊重对方,不要有敌对情绪;

沟通简洁,不问不答,有问必答,不能乱答;

不要害怕,调整好心态,不要慌慌张张;

普通的人情世故还是要周到,税务机关来稽查的人员要不要请他们吃饭,简单的讲,作为国家公务员不能吃,但是中国人最朴实的情感还是要表达我们的热情,尤其是有些比较偏远的地方,周边方圆几公里都没有饭点的地方,你至少可以请吃个工作餐吧。

 

 

总体思路

在税务稽查中看似对立的税务局与企业追求的总体价值其实是一致的,税务局在进行税务案件的处理中能够扩大稽查结果,能够查处更多税款固然是好,但是稽查局也要考虑到执法风险的问题,并不是说他们将不应当入库的税款稽查入库也是好的,这同样是面临巨大风险的,税务局对一个案件进行查处,查处完毕之后如果这个案件不再存在执法的风险,才是税务局追求的最好结果。

而企业在进行日常的生产经营中,也是希望自己的税务在成本合适的情况下是合法合规的,希望自己不存在税收违法的行为。所以,无论是税务局也好,还是企业也好,我们都是站在风险导向的眼光去看待税务稽查,企业和税务局在进行税务稽查时所追求的价值都是规避风险,企业所规避的是税收管理的风险,税务局所要规避的是行政执法的风险。

 

 

因此,基于企业与税务局追求风险规避价值的一致性,我们企业在应对税务稽查时就没有必要以非常强硬的立场去应对税务局的相关行为,有些企业一上来就说我要申请行政复议,提起行政诉讼是非常不理智的行为,这样容易给税务局留下不好的印象,最好的操作是双方共同努力,将风险规避掉,这才能实现双方工作和生产经营的共同目的达成。

 

应对方法

(1)积极配合税务稽查工作,在条件允许的情况下,希望企业能有专人去负责与税务局的衔接的工作,因为在税务稽查选案的过程中,如果属于易于被稽查的企业,就要注意做好被税务稽查的心理准备,也应该意识到,被稽查是非常正常的一种情况,所以一旦进入税务稽查程序,我们要知道在税务局稽查的过程中,由于税收政策的复杂性以及大家理解的不同等等情况都有可能造成税务局稽查出对企业不利的一个结论,比如说善意取得虚开的增值税专用发票能否在所得税中扣除,这个问题在税务实践领域争论了非常长的时间而且在行政判决中也存在着不同的观点。

 

因此,由于税收政策的复杂性,以及大家理解的不同,虽然税务局与企业追求的目标是一致的,但企业也很有可能面临税务局要求补缴税款的结论,这是正常的,这并不是说一定存在税收违法的行为,或者说一定存在着税收犯罪的行为,有时候即使老板已经采取了最大限度合法合规的经营,碰到非常严苛的税收管理体制,仍然可能被税务局发现存在税收违规行为。因此,在面对税务稽查的时候,希望大家积极配合税务局工作,尽早的应对,从而保证信息能正常的传递,采用暴力的方式去拒绝配合税务稽查或者说通过烧账簿的形式去规避风险的形式是非常不理智的。

 

(2)由财务负责人牵头做好相应的工作,因为财务负责人一般情况下是对企业税务情况最了解的一个人,大型公司可能设置税务总监,税务经理,也可以作为财务负责人去处理这类事务。

 

 

(3)企业在被进行税务稽查活动做好全流程的记录,因为所有的这些记录与企业今后的权利义务的产生都有相当重大的影响,因此,所有交接的文书,所有需要签名的落款都要进行完整的记录,比如什么时候在哪里和谁进行了询问或者交了什么材料都要详细的记清楚,这将明确清楚的知道自己的企业处于稽查的哪一个阶段,同时也可以明确自己的权利义务有哪些可以行使,那些是税务局可能存在违法违规操作的,需要自己去保留证据去做好自身权利保障的情况。

(4)企业要谨慎地对待所有文书的签收和确认,因为在一个行政执法的过程中,比如说最后税务稽查结果的签章,如果我们一旦签字认可这种行为的话,在后续的过程中,这是可以作为证据来使用的,因此,在所有文书的签收和确认过程中,一定要足够的谨慎 详细的查看文书所载明的全部内容。

以上就是大方向上企业应对税务稽查应该注意的内容。

 

 

四、2021税务稽查重点

 
 

说完税务稽查的总体应对方式我们来看看2021年10个税务稽查重点:

(1)电商行业涉税问题,特别是收入的申报是否完整。除了电商还有其他互联网企业和个人账户;

注意:刷单、私人账户隐匿这些行为。

(2)继续坚持打击虚开虚抵发票的违法犯罪行为;

 金三系统、税控系统、申报对比,这三种方法可以瞬间查到。

(3)劳务派遣、人力资源公司将面临涉税风险评估,特别是虚列的人员问题;

(4)利用疫情的优惠骗税的行为

注册防疫公司,虚开品名为“防疫优惠政策”“口罩”等涉疫物资的发票。

(5)资本交易涉税问题,特别是股权转让是否依法纳税;股权转让中的“阴阳合同”避税是违法的。

(6)自然人代开发票的检查

劳务合作,自然人代开发票,这里面就会出现发票内容与实际经营不符的情况。

注意不要变名代开,否则属于虚开;注意代开发票的地点;注意自然人代开发票是否由支付方履行扣缴个税义务。

(7)长期亏损企业、长期零申报企业、长期留抵企业、税负率异常的检查

(8)个人账户隐匿收入行为,大额公转私的涉税评估。

(9)废旧物资、农产品行业的涉税检查。

(10)加大高收入、高净值人群个人所得税的监控和检查力度。

 

 

五、税务稽查预防

 

要预防税务稽查就要提前做好企业的税收筹划,税收筹划的本质是合法避税;通过事先的筹划,切忌事后运作。

税收筹划主要是从两个部分来进行,一个是财税合规中绝不能踩到的红线,其次是利用税收优惠政策合理规划。

首先,关于财税合规绝不能踩到的红线,我们服务过的绝大多数企业都或多或少会有这个问题,轻则会导致公司征税不合规遭到行政处罚,重则管理者将涉及职务侵占、挪用资金、非法经营、行贿受贿等刑事犯罪。

 

 

公司法定代表人的个人账户以及股东的个人银行卡不能用来收取公司的业务款项,此种做法不仅会导致公司与法定代表人财产混同,导致法定代表人要承担公司债务的连带责任,还会导致更严重的职务侵占罪,在股东爆发矛盾财会人员涉及劳动争议时极易成为对方的把柄。

其次,坚持多支少额的原则,企业资金筹划一定要进行分流,我们服务过的许多企业通过房产、培训、服务等类目进行资产资源分流;筹划后以合法合规为原则使企业达到资金分流的目的。

 

最后,利用税收政策进行税务筹划,进行税收政策的选择时,要将企业的需求和税收优惠政策有机结合起来,比如在进行增值税筹划时肯定选择有利于企业增值税的税收优惠政策而非企业所得税。所以呢,不同的税务筹划需求是需要利用不同的税收优惠政策。比如说企业入驻到某市高新开发区,享受税收优惠政策,对企业所纳企业所得税进行高比例的财政扶持奖励。简而言之,比如说,企业的应交所得税为1000万,开发区以地方留存的40%奖励给企业,奖励给企业的所得税为:1000万*40%*50%=200万,所以企业实际缴纳的所得税额为:1000-200=800万,在企业所得税这块,企业就节约了200万的税款,增加了企业的实际利润。

税收筹划作为企业的一项重要的理财活动,目前正日益受到企业的重视。税收筹划会给企业带来收益,但是筹划不当也会导致不必要的损失,正确分析风险,采取最可靠的措施,才能实现安全的利润增长。

 

 

 

2021年8月18日 09:32
浏览量:0
收藏

NEWS CENTER

最新动态